Опубликован Закон о Контролируемых иностранных компаниях

24 ноября 2014 года

N 376-ФЗ




РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ (В ЧАСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМЫХ

ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ И ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ)

Соглашение между Россией и Китаем Об избежании двойного налогообложения (текст)

 

СОГЛАШЕНИЕ

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КИТАЙСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ

ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ

ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ

(Москва, 13 октября 2014 года)

Правительство Российской Федерации и Правительство Китайской Народной Республики,

желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы,

согласились о нижеследующем:

 

Бенефициары. Планируемые изменения в законодательстве.

Планируется обязать юрлиц представлять сведения о своих бенефициарах в Росфинмониторинг

У юрлиц может появиться по общему правилу обязанность представлять, в частности, в Росфинмониторинг документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по их установлению.

Эти сведения предлагается передавать по соответствующим запросам не только в Росфинмониторинг, но и в иные федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Планируется, что оно определит порядок и сроки представления таких данных.

В настоящее время организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны представлять по запросу Росфинмониторинга имеющуюся у них информацию, например, о бенефициарных владельцах (далее - бенефициары) своих клиентов. Такие клиенты (в том числе юрлица) должны подавать сведения о своих бенефициарах в указанные организации.

Для установления своих бенефициаров юрлиц предлагают наделить правом запрашивать соответствующие данные у физлиц и юрлиц, являющихся их учредителями (участниками). Они должны будут передать юрлицу имеющуюся информацию, необходимую для определения его бенефициаров. Согласно проекту передача сведений о бенефициарах не будет являться нарушением законодательства РФ о персональных данных.

Если юрлицо не исполнит обязанность по раскрытию рассматриваемой информации о своих бенефициарах и ее представлению, например, в Росфинмониторинг, это может повлечь наложение административного штрафа, в частности, на это юрлицо в размере от 300 тыс. до 500 тыс. руб.

Отметим, что в Законе о противодействии легализации преступных доходов, в который вносятся комментируемые изменения, под бенефициарами понимаются физлица, которые в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеют (имеют преобладающее участие - более 25 процентов - в капитале) клиентом - юрлицом либо могут контролировать его действия. В этой связи остается неясным вопрос, будет ли обязанность по раскрытию сведений о своих бенефициарах распространяться на все юрлица или только на те, которые являются клиентами организаций, осуществляющих операции с денежными средствами.

http://www.consultant.ru/law/review/fed/nw2014-11-20.html
© КонсультантПлюс, 1992-2014

Двадцатка. Принципы прозрачности бенефициара (текст) G20's Principles on Beneficial Ownership Transparency

Дадцатка приняла основные принципы по установлению прозрачности в отношении бенефициарного собственника.

В частности, дано определение Бенефициарного собственника - физическое лицо, которое в конечном счете является собственником или контролирует юридическое лицо или траст.

G20 High-Level Principles on Beneficial Ownership Transparency

Решение Арбитражного суда по делу Башнефти.

В основе решения лежит виндикационный иск (отсутствовало решение Российской Федерации об отчуждении имущества) и отказ признать пропуск сроков исковой давности.

Суд считает, что действия по отчуждению имущества Башнефти не соответствовали требованиям законодательства, поскольку были совершены на основании решений лиц, не имевших права отчуждать это имущество самостоятельно, таким образом, оспариваемое государственное имущество выбыло из впадения Российской Федерации помимо ее воли.
Отмечается, что при виндикационном иске одной осведомленности государственного органа о выбытии имущества из его владения недостаточно для начала течения срока исковой давности. Данный срок начинает исчисляться лишь с момента, когда выбывшее из владения собственника имущества было обнаружено, а также стало известно, к кому должен предъявляться виндикационный иск.
Суд учитывает возможность дифференцированного подхода - Конституционный Суд Российской Федерации обратил внимание на необходимость дифференцированного подхода к тем хозяйствующим субъектам, которые, противодействуя контрольным мероприятиям, использовали бы положение о сроках давности вопреки его предназначению, в ущерб правам других юридических лиц и правомерным публичным интересам.

Спор между участниками общества с долями 50*50 определение суда

Критерии разрешения спора между участниками общества, где стороны владеют равными долями 50% на 50% не установлены правом и должны быть разрешены исключительно судом.
Возможным решением может быть исключение/выход одного участника или ликвидация общества в связи с утратой единой цели участниками.